ST中天遭举报:海外油气资产被指已耗尽,近17亿债权的质押公司已发不起工资?

ST中天遭举报:海外油气资产被指已耗尽,近17亿债权的质押公司已发不起工资?

2021年06月18日 22:00:31
来源:每日经济新闻

2018年~2020年,ST中天(600856,SH)的净利润连续三年巨亏,累计亏损额高达45亿元。即便亏损窟窿巨大,但公司仍然成功保壳。不过,公司财务报表上的疑团依然未能消除,上交所已两度向其下发问询函,要求公司解释说明。而在回复公告中,ST中天信誓旦旦地表示其财报的会计处理符合规定,不存在以财技保壳的情况。

上市公司的回复尚未打消监管层质疑,新的问题接踵而至。据悉,上交所近日收到相关举报材料,材料指出ST中天存在人为构造股权质押交易规避退市、虚增质押标的ABE公司储量价值等行为。同时,举报材料还称上市公司主要收入来源的海外油气资产已经耗尽。

被举报构造交易规避退市计划

据ST中天6月18日晚间披露,上交所监管二部发来相关《问询函》称,其收到举报材料,举报公司存在人为构造股权质押交易规避退市、虚增质押标的ABE公司储量价值、隐瞒质押标的与公司实际存在关联关系、质押标的及公司主要海外子公司已不具备持续营运条件等情况。

此前,ST中天在2020年年报中披露,公司对湖北九头风天然气有限公司(以下简称九头风)、CANADIAN ADVANTAGE PETROLEUM CORPORATION(以下简称加拿大优势石油)各类债权合计余额为16.92亿元,计提减值准备金额为5.21亿元,债权账面价值为11.71亿元。九头风、加拿大优势石油承诺将在2021年内采用以资抵债的方式偿还上述债务,现已将海外油气公司(即ABE公司)100%股权质押给公司。

举报材料称,九头风所在集团实际于2020年10月才支付200万加元收购ABE公司全部股权,且该部分资金为上市公司或其控股股东等相关方间接提供,目的是后续通过以资抵债规避退市。同时ABE公司的母公司Kananaski Capital Limited前期由上市公司前实际控制人邓天洲的亲属所拥有,实际构成关联交易。

同时,举报材料还称,ABE公司储量报告由不专业的储备工程师提供,评估假设及参数设置不符合行业标准,合理估计仅会有1亿~1.5亿加元储量,是现时评估的30%~50%。

另外,举报材料还提到,ABE公司已丧失持续经营能力,大额债务逾期,目前已收到30多封违约通知书和民事索赔书,银行账户经常被冻结和扣押,甚至没有现金支付工资和缴纳必要的税款,ABE公司计划关闭其50%以上产量。根据加拿大最高法院相关案件,如果ABE公司破产,则Ophan Well Association对任何财务索赔均具有优先权。此外,根据相关协议,九头风方面需承担4.5亿加元的财务义务,以资抵债将极大损害上市公司股东权益。

这封举报信还提到ST中天核心海外子公司的运营情况。据称,Long Run公司已不具备持续营运条件,尚未并且没有能力支付地租,已受到政府机构调查,且Long Run公司和New Star公司(ST中天海外子公司)的油气储备极度耗尽。

而ST中天在2020年年报中披露,Long Run公司、New Star公司分别有超过20亿桶油、超过4亿桶油当量的地质储量。

审计机构对年报出具无保留意见

对于ST中天而言,ABE公司100%股权的质押的确是意义重大。上市公司基于已取得ABE公司100%股权的质押权认定相关款项可回收性较高从而低比例计提坏账准备,避免了2020年末出现净资产为负的情况(报告期末净资产仅为2906.53万元)。

ST中天曾披露,ABE公司注册于加拿大国阿尔伯塔省,主要从事油气资源的开采及销售业务。根据公司已取得ABE公司油气资产初步的预评估报告显示,预评估价值约为3.6亿加元。ST中天由此初步判断ABE公司拟抵债油气资产价值能够覆盖公司对九头风、加拿大优势石油的债权价值。这是公司得以以低比例计提坏账准备的依据。

《每日经济新闻》记者注意到,九头风、加拿大优势石油所欠ST中天款项都是陈年旧账。

公开资料显示,九头风成立于2013年,主要从事压缩天然气、液化天然气批发、零售等业务。ST中天因向九头风采购LNG等预付了9.97亿元,但九头风迟迟没有供货还款。2018年度,ST中天计提了50%的坏账准备。ST中天对加拿大优势石油的债权也有些类似,上市公司预付了巨额的原油收购款,却迟迟未能收货物。

在九头风、加拿大优势石油一直没有供货还款的情况下,上市公司2019年度也没有大比例计提坏账准备。“(对方)承诺将在2020年内偿还上述债务,偿还方式包括但不限于现金偿还、以资抵债的方式。”上市公司当时称,连续两年给出的理由近乎一致。

然而,九头风、加拿大优势石油2020年度并没有还款,且依据举报材料来看,倘若ABE公司油气资产实际价值较预估值大幅缩水,则上市公司低比例计提坏账准备并不合规。

值得一提的是,对于ST中天低比例计提坏账准备的情况,公司年审会计师连续两年予以了“放行”。年审会计师对公司2019年、2020年年报均出具了带强调事项段的无保留审计意见。而监管层对此也颇为关注。

去年5月,上交所针对ST中天2019年年报下发问询函,其中要求年审会计师说明:“所执行的审计程序和取得的审计证据,相关程序和证据是否充分适当”。今年4月,上交所针对ST中天2020年年报下发问询函,要求年审会计师说明:“出具无保留意见的审计报告是否恰当,是否存在购买审计意见的情形”。

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