拨备覆盖率行业最高，杭州银行是否在隐藏利润？

同一天发生的两件事情，耐人寻味。

4月15日，银保监会有关负责人在国新办发布会上喊话，鼓励拨备较高的大型银行及其他优质上市银行，将实际拨备覆盖率逐步回归合理水平。

而15日晚间，杭州银行发布了2021年度财报，其拨备覆盖率高达567.71%，较2020年末大幅提高了98.17个百分点，居目前披露业绩的上市银行首位。

而拨备覆盖率的监管要求是100%-130%，这意味着杭州银行计提的拨备是监管要求的5倍。

众所周知，通过计提拨备可以隐藏利润，但杭州银行如此“疯狂”计提拨备，到底是在未雨绸缪，还是另有隐情？

亮丽的指标背后

4月15日晚间，杭州银行发布的2021年年报显示，该行2021年实现营业收入293.61亿元，同比增长18.36%；实现归属于公司股东净利润92.61亿元，同比增长29.77%。基本每股收益1.43元，年报推每10股派送现金股利人民币3.5元(含税)。

资产质量方面，杭州银行达到上市银行较好水平。截至2021年末，杭州银行不良贷款率0.86%，较2020年末下降0.21个百分点，且已经连续20个季度下行。

但引起巨大争议的还是杭州银行的拨备覆盖率，高达567.71%，目前稳居行业第一。

我们来看行业的拨备覆盖率情况。

按银保监会15日在国新办发布会上的数据，截至2022年第一季度，银行业的拨备覆盖率199.5%。

从上市银行公布的财报数据来看，行业比较低的交通银行、中国银行，拨备覆盖率分别为166.5%和187.05%。

而推动银行降低拨备覆盖率，一直是监管部门的政策发力点。

日前召开的国务院常务会议也释放重磅信号，针对当前形势变化，鼓励拨备水平较高的大型银行有序降低拨备率。

在这样的政策背景下，杭州银行“顶风作案”，在拨备已经远远超过监管指标的情况下，再次大幅计提拨备，就显得与政策导向背道而驰。

除了通过拨备调节利润，财经众议院发现，杭州银行部分高管的薪酬也较2020年有了较大提升。以副行长王立雄为例，其2020年薪酬为239.23万元，而到了2021年，薪酬增加到272.52万元。

杭州银行关键管理人员的薪酬，也从2020年的2226万元，增加到2021年的2456.7万元。

如何防止隐瞒利润？

拨备覆盖率作为一个重要的监管指标，备受资本市场和投资者的关注。

拨备覆盖率，是贷款损失准备对不良贷款的比率，即银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率，主要反映商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力，是银行用于考虑防控风险及反映业绩真实性的量化指标，也是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。

根据原银监会在2018年3月印发《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，将拨备覆盖率的监管要求由150%调整到120%-150%。

2020年疫情期间，银保监会又下发《关于阶段性调整中小商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，对中小商业银行贷款损失准备监管要求进行阶段性调整，相关银行拨备覆盖率监管要求由120%-150%调整为100%-130%。

财政部对银行的拨备覆盖率指标也极为关注。

为了督促银行真实反映金融企业经营成果，防止利用准备金调节利润，财政部曾就《金融企业财务规则》修订稿公开征求意见，文中指出“以银行业金融机构为例，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%，对于超过监管要求2倍以上，应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。”

如果按照上述文件的要求，杭州银行显然是在隐藏利润。

不过，截至目前该文件未正式落实，相关银行也未执行该要求。

内人士普遍认为，下调拨备覆盖率有助于银行释放更多的资金。这部分被释放的资金可用于增加不良贷款核销，也可用于增加信贷投放，从而有助于银行自身健康发展和更好服务实体经济。（来源：财经众议院）